Что нужно знать предпринимателю о налоговых режимах

Налоговый кодекс предлагает общую систему налогообложения (ОСНО) и четыре специальных: 

  • упрощенная система налогообложения (УСН); 
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД); 
  • патентная система налогообложения (ПСН); 
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). 

Чтобы определиться, какой подходит вам, рассмотрим детально каждый из них. 

ОСНО

Общая система налогообложения применяется автоматически, если не выбрать другой режим. Вы платите налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, если у вас ИП — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если ООО или АО — налог на прибыль. 

Плюсы

  1. Компании, которые платят НДС, будут более охотно покупать у вас. Этот налог платится единожды, и если его заплатите вы, он будет вычтен из расходов клиентов

Минусы

  1. Вы будете платить больше, чем на спецрежимах
  2. Сложный налоговый учет, придется нанять бухгалтера
  3. Придется сдавать много отчетности, а за нарушение сроков могут оштрафовать

УСН

Упрощенный налоговый режим подходит для небольших компаний. Численность работников должна быть не более 100 человек, доход за год — до 150 млн рублей.
п.3 ст.346.12 НК РФ

Есть 2 варианта учета УСН:

  • 6% дохода;
  • 15% разницы между доходом и расходом

Второй вариант стоит выбирать, если расходы составляют больше 60% доходов.
 

Если вы впервые зарегистрировались как ИП, то сразу можете воспользоваться налоговыми каникулами по УСН и в течение двух лет не платить налог.

п.4 ст.346.20 НК РФ

Для каких сфер деятельности такие налоговые каникулы будут действовать, можно посмотреть в региональных законах:

  • в Москве — Закон от 18.03.2015 N 1;
  • в Свердловской области – Законом от 15.06.2009 N 31-ОЗ;
  • в Нижегородской области – Законом от 05.08.2015 N 106-З;
  • в Красноярском крае — Законом от 25.06.2015 N 8-3530.

Плюсы

  1. Подходит почти для любого малого бизнеса
  2. Простой налоговый учет
  3. Режим сохранится, даже если вы поменяете сферу деятельности
  4. Декларацию нужно сдавать всего раз в год
  5. Налог можно уменьшать на сумму обязательного страхования (пенсионного, социального, медицинского), которую вы заплатили в одном налоговом периоде

Минусы

  1. Нельзя применять в некоторых сферах деятельности. Например, в страховании, микрофинансировании, организации азартных игр
  2. Нельзя открыть филиал
  3. Клиенты, которые платят НДС, могут отказаться покупать у вас, чтобы не потерять вычеты
  4. Если вы платите налог от разницы между доходом и расходом, платить придется даже в случае нулевой прибыли или убытков: минимальная ставка – 1% от дохода

ЕВНД

Единый налог на вмененный доход зависит не от реальных доходов, а от фиксированной суммы, которую бизнес должен принести за налоговый период.

Она прописана в налоговом кодексе и зависит от разных показателей, в розничной торговле – от размера торговой площади, в грузоперевозках – от количества машин, в автосервисе – от количества работников.

п.3 ст.346.29 НК РФ

ЕНВД можно применять не ко всем сферам. В основном этим режимом пользуются автомойки, парикмахерские, перевозчики, общепит и розничная торговля.

п.2 ст.346.26 НК РФ

Власти некоторых регионов этот список сокращают: в Москве, например, ЕНВД не действует совсем. А с 1 января 2021 года этот налоговый режим отменят по всей России.

Плюсы

  1. Налог можно уменьшить на страховые взносы
  2. Размер налога известен заранее и зафиксирован. Если доход растет, налог остается прежним
  3. Простой налоговый учет

Минусы

  1. Подходит не для всех видов деятельности
  2. Сложно поменять вид деятельности. Если хоть одна сделка не попадает под ваш, по ней придется отдельно считать налоги по общей системе и сдавать декларации
  3. Сложно расширить бизнес. Для каждого вида деятельности прописаны ограничения: по площади, по количеству работников или машин
  4. Налог нужно платить, даже если временно не работаете или нет дохода
  5. Декларацию нужно сдавать четыре раза в год

ПСН

Чтобы работать на патентной системе налогообложения, нужно купить патент — это и будет уплатой налога. Срок действия патента – от месяца до года. Стоимость патента не зависит от ваших реальных доходов, а определяется заранее в зависимости от сферы бизнеса.

Режим доступен только для ИП, его можно применять только в определенных видах деятельности. В основном это парикмахерские, ремонт одежды, грузоперевозки, такси, репетиторство и т. п.

п.2 ст.346.43 НК РФ

Так же, как при упрощенном режиме, в ПСН есть двухлетние налоговые каникулы для тех, кто впервые зарегистрировал ИП.

Плюсы

  1. Размер налога известен заранее, он не увеличится при росте дохода
  2. Не надо сдавать декларации
  3. Патент можно оплатить не сразу, а с отсрочкой

Минусы

  1. Стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы
  2. Можно нанять не больше 15 сотрудников
  3. Доход за год не должен быть больше 60 млн рублей
  4. Оплатить патент придется, даже если временно не работаете или нет дохода

ЕСНХ

Единый сельскохозяйственный налог подходит только для сельхозпроизводителей. Его можно применять, если доходность больше 70%. Ставка налога — 6% разницы между доходами и расходами.

Плюсы

  1. Низкая налоговая ставка
  2. Декларацию нужно сдавать всего раз в год
  3. Простой налоговый учет

Минусы

  1. В пределах 70% доходности удержаться сложно. Продажа оборудования, например, может нарушить это соотношение, и вам придется пересчитать налоги по основному режиму
  2. С 1 января 2019 года дополнительно к сельскохозяйственному налогу придется платить НДС

 

Закрепим

  • Чтобы определиться с режимом налогообложения, возьмите сметы за прошедший период и посчитайте, какой будет наиболее выгодным.
  • Учитывайте сферу деятельности, форму собственности бизнеса, объем производства и нюансы налогового законодательства.
  • Если выбираете режим со сложным учетом налогов, учитывайте издержки на услуги бухгалтера.
  • Если вы только открываете ИП, подойдет упрощенная система или патент: в первые два года вы сможете воспользоваться налоговыми каникулами.

 

Статья 29 августа 2018

Разработчик справочной правовой системы КонсультантПлюс

Эксперты «КонсультантПлюс» — о том, чем отличаются режимы налогообложения и как выбрать наиболее выгодный.

Оставьте заявку и получите скидку
10% на первый месяц обслуживания!

Заказать сопровождение

Наши преимущества

Сдача документации
в срок

Высококвалифицированный
персонал

Большой опыт работы

Полная конфиденциальность
информации

Бухгалтер всегда
на связи

Аккуратность
без ошибок и помарок

Применение современных
технологий

Скидки постоянным клиентам 

Наши партнеры

 

Отзывы наших клиентов

  • Сергей

    Директор ООО «Паркинг»
    Эта компания знает все о налогах, даже нюансы юридического характера. Отличная бухгалтерская компания - мы пользуемся их услугами уже больше года - со стороны налоговой никаких претензий.
   

Информация для клиентов

Что нужно знать предпринимателю о налоговых режимах

Налоговый кодекс предлагает общую систему налогообложения (ОСНО) и четыре специальных:...

Новое в российском законодательстве

Уточнены правила предоставления в 2015 - 2018 годах федеральных субсидий организациям...

Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года

Итак, если все боятся повышения НДС, которое приняли депутаты уже в первом и втором чтении, то не...

Госуслуги

С 1 января документы о деятельности государственных учреждений должны размещаться на сайте bus.gov....

Схема проезда