Сокращение налогов

ВЫБОР СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Первым шагом к оптимизации налога на прибыль будет выбор системы налогообложения. Система налогообложения — это установленный законодательно порядок, в котором с физических и юридических лиц взимаются налоги.

На сегодняшний день законодательно определены три системы налогообложения для использования широким кругом ФЛ и ЮЛ, одна для крестьянских хозяйств и одна для ИП — держателей патентов. Каждая из них несет в себе выгоды и недостатки.

Давайте разбираться, какая система подойдет вам. Для этого ознакомимся с ними подробнее.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (ЕНВД)

Так называется льготная система налогообложения, принципиально отличающаяся от остальных. Отличие состоит в том, что определение налоговой базы производится не на основе фактических показателей работы за период, а на основе базовой «вмененной» доходности. Чтобы узнать сумму вмененной доходности обратитесь к налоговому кодексу ст. 346.29 пункт 3.

С 01.01.2021 года ЕНВД будет отменён. Учитывайте этот момент при выборе системы налогообложения.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСНО)

УСНО также льготной системой налогообложения, но использоваться может гораздо шире, чем ЕНВД. Упрощенная система налогообложения потому так и называется, что методика расчета налоговой базы и налога предельно проста.

В первом варианте налог исчисляется как 6% с дохода. При использовании такого варианта Вам не нужно подтверждать расходы для налоговой службы.

Во втором варианте Вы платите 15% с прибыли, то есть учитываете и подтверждаете доходы и расходы.

ОСНОВНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСНО)

ОСНО – наиболее нагруженный фискально и административно режим. Организации, работающие в этой системе, ведут полный бухгалтерский и налоговый учет, исчисляют и уплачивают все существующие в российском налоговом законодательстве налоги.

На 2017 год ставка налога на прибыль при ОСНО составляет 20%.

После того, как вы определились с режимом налогообложения, пришло время подумать о методах оптимизации налога на прибыль. Пробежимся коротко по специальным налоговым режимам.

ОПТИМИЗАЦИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

Путей снижения ЕНВД всего два:

  1. Зарабатывать стабильно много, гораздо больше вмененного дохода. Тогда ЕНВД применительно к Вашим доходам будет меньше.
  2. Максимум на половину можно снизить сумму налога с помощью вычета уплаченных за сотрудников социальных взносов, листков нетрудоспособности и сумм добровольного страхования.

СНИЖЕНИЕ ЕДИНОГО НАЛОГА ПРИ УСНО 6%

Снизить налог на доход 6% при УСНО можно аналогично ЕНВД, вычтя из получившейся суммы налога:

  1. Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС.
  2. Оплата листов нетрудоспособности.
  3. Платежи по добровольному медицинскому страхованию сотрудников.

Если Вы – ИП в единственном числе, то можете применять вычеты в полной сумме, если же Вы используете наемный труд, то уменьшить единый налог можно лишь на 50%.

Таблица 1. Правила уменьшения налога

Правило 1

Уменьшить налог Вы можете только в том периоде, в котором платили взносы.

Правило 2

Уменьшать налог Вы можете только за те периоды, когда начисляли взносы как «упрощенец».

Правило 3

Вы не можете уменьшить налог на сумму переплат по социальным взносам.

Правило 4

Если Вы погашаете задолженность перед внебюджетными фондами за прошлые периоды, то Вы можете принять сумму оплат к вычету.

СНИЖЕНИЕ ЕДИНОГО НАЛОГА ПРИ УСНО 15%

У тех, кто выбрал схему УСН «доходы-расходы», гораздо шире поле для творчества по снижению налога.

Соответственно, в рамках разрешенных расходов Вы можете снижать налогооблагаемую базу. Посмотрим, как это можно сделать.

Надо учесть, что доходы можно снизить не на все расходы. В статье 346.16 НК РФ подробно расписано, какие расходы можно признавать.

Алгоритм проверки легальности оптимизации налога

  1. У каждой заключенной сделки должна быть деловая цель
  2. Попутно снижается налог – пожалуйста, но бизнес во главе угла
  3. Цена сделки должна быть обоснованна и не должна противоречить главе 40 НК РФ
  4. Любая сделка внутри группы компаний должна укладываться в бизнес-логику
  5. На каждую сделку должны быть оформлены все документы
  6. Стороны, заключающие сделку с эффектом понижения налога, не должны быть взаимосвязаны

Оставьте заявку и получите скидку
10% на первый месяц обслуживания!

Заказать сопровождение

Наши преимущества

Сдача документации
в срок

Высококвалифицированный
персонал

Большой опыт работы

Полная конфиденциальность
информации

Бухгалтер всегда
на связи

Аккуратность
без ошибок и помарок

Применение современных
технологий

Скидки постоянным клиентам 

Наши партнеры

 

Отзывы наших клиентов

  • Сергей

    Директор ООО «Паркинг»
   

Информация для клиентов

Что нужно знать предпринимателю о налоговых режимах

Налоговый кодекс предлагает общую систему налогообложения (ОСНО) и четыре специальных:...

Новое в российском законодательстве

Уточнены правила предоставления в 2015 - 2018 годах федеральных субсидий организациям...

Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года

Итак, если все боятся повышения НДС, которое приняли депутаты уже в первом и втором чтении, то не...

Госуслуги

С 1 января документы о деятельности государственных учреждений должны размещаться на сайте bus.gov....

Схема проезда